ตั้งแต่ปี 2569 เจ้าของบ้านที่ติดตั้งโซลาร์รูฟท็อปสามารถนำค่าอุปกรณ์และค่าติดตั้งมาหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุด 200,000 บาท ตามพระราชกฤษฎีกา ยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 แต่หลายคนเข้าใจว่า 200,000 บาทคือขนาดระบบที่ติดได้ หรือเข้าใจว่ามาตรการหักรายจ่าย 1.5 เท่าใช้กับโซลาร์นิติบุคคลได้ ทั้งสองอย่างคลาดเคลื่อน สิทธินี้มีเงื่อนไขจริงตามมติคณะรัฐมนตรีเมื่อวันที่ 24 มิถุนายน 2568 คือ ต้องเป็นบ้านอยู่อาศัยผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 ระบบเป็นแบบ On-grid ขนาดไม่เกิน 10 กิโลวัตต์สูงสุด (kWp) ต่อหลัง และหักได้ตามจ่ายจริงไม่เกิน 200,000 บาท สองตัวเลขนี้คือคนละเพดานกัน และมีผลถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571
สองเพดานที่ต้องแยกให้ออก: 10 kWp กับ 200,000 บาท
ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดคือการรวมสองเพดานนี้เป็นตัวเดียวกัน แท้จริงแล้วมันคุมคนละเรื่องและใช้พร้อมกัน
เพดานที่ 1 — ขนาดระบบ: มติคณะรัฐมนตรี 24 มิถุนายน 2568 กำหนดว่าระบบต้องเป็นแบบ On-grid และมีกำลังการผลิตติดตั้งไม่เกิน 10 กิโลวัตต์สูงสุด (kWp) ต่อหลัง ถ้าติดตั้งเกิน 10 kWp ทั้งระบบจะไม่เข้าเงื่อนไขของมาตรการนี้
เพดานที่ 2 — วงเงินที่หักได้: พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 805) ให้หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงแต่รวมกันไม่เกิน 200,000 บาท (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) หากระบบ 10 kWp ของคุณมีค่าใช้จ่าย 250,000 บาท คุณยังหักได้เพียง 200,000 บาท ส่วนที่เกินนำมาลดหย่อนไม่ได้
เงื่อนไขครบชุดของสิทธิลดหย่อน
สรุปเงื่อนไขทั้งหมดตามมติคณะรัฐมนตรีและพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 805):
| เงื่อนไข | รายละเอียด |
|---|---|
| ประเภทผู้ใช้ไฟ | ผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 เฉพาะบ้านอยู่อาศัย |
| ขนาดระบบ | On-grid ไม่เกิน 10 kWp ต่อหลัง |
| วงเงินหักลดหย่อน | ตามจ่ายจริง ไม่เกิน 200,000 บาท (รวม VAT) |
| ผู้มีสิทธิ | ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (1)–(8) ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคล |
| ชื่อผู้ใช้สิทธิ | ต้องตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้า |
| จำนวนสิทธิ | 1 บุคคล / 1 มิเตอร์ / 1 ระบบ |
| หลักฐาน | ใบกำกับภาษีเต็มรูป (e-Tax Invoice) + เอกสารการขออนุญาตเชื่อมต่อโครงข่าย |
| ระยะเวลา | มีผลถึง 31 ธันวาคม 2571 |
“ใช้สิทธิในปีที่เชื่อมต่อสำเร็จ” — จุดที่คนพลาดบ่อย
สิทธิลดหย่อนไม่ได้ผูกกับปีที่คุณจ่ายเงิน แต่ผูกกับปีภาษีที่ระบบเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ นั่นคือปีที่คุณได้รับใบอนุญาตขนานเครื่องกำเนิดไฟฟ้า (ใบขนานไฟฟ้า) จากการไฟฟ้านครหลวงหรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค
ผลในทางปฏิบัติคือ ถ้าคุณจ่ายเงินและติดตั้งเสร็จปลายปีหนึ่ง แต่การเชื่อมต่อเพิ่งสำเร็จต้นปีถัดไป คุณจะใช้สิทธิในปีภาษีถัดไป ไม่ใช่ปีที่จ่ายเงิน จุดนี้สำคัญเมื่อใกล้เส้นตายมาตรการ เพราะเส้นตายที่แท้จริงคือติดตั้งเสร็จและได้ใบขนานไฟฟ้าภายใน 31 ธันวาคม 2571 ไม่ใช่แค่จ่ายเงินก่อนสิ้นปี ในทางปฏิบัติการไฟฟ้าฝ่ายจำหน่ายจะส่งข้อมูลใบขนานไฟฟ้าให้กรมสรรพากรเพื่อประกอบการใช้สิทธิของเจ้าของบ้าน
ใบขนานไฟฟ้าคือด่านจริง ไม่ใช่ใบรับรองช่าง
ข้อมูลที่เผยแพร่กันหลายแห่งบอกว่าต้องติดตั้งโดย “ช่างที่ได้รับการรับรอง” ซึ่งไม่ตรงกับตัวบท กฎหมายไม่ได้กำหนดว่าผู้ติดตั้งต้องมีใบรับรองเฉพาะ แต่กำหนดว่าระบบต้อง On-grid และต้องผ่านการขออนุญาตเชื่อมต่อกับการไฟฟ้า
ในทางวิศวกรรม เงื่อนไขที่แท้จริงจึงเข้มกว่าที่หลายคนคิด งานติดตั้งต้องได้มาตรฐานมากพอที่จะผ่านการตรวจสอบแบบและระบบไฟฟ้าของการไฟฟ้า จึงจะได้ใบขนานไฟฟ้า และเมื่อได้ใบขนานฯ แล้วเท่านั้นจึงจะเกิดสิทธิลดหย่อน สายโซ่ของเงื่อนไขจึงเป็น: ติดตั้งได้มาตรฐาน → ขออนุญาตเชื่อมต่อผ่าน → ได้ใบขนานไฟฟ้า → จึงใช้สิทธิได้
ข้อควรระวังจากหน้างาน: กระบวนการขอใบขนานไฟฟ้าใช้เอกสารมากและใช้เวลา ผู้รับเหมาบางรายทำงานติดตั้งเสร็จแต่ดำเนินเรื่องใบขนานฯ ไม่ทัน ทำให้เจ้าของบ้านเสี่ยงพลาดสิทธิของปีนั้น การเลือกผู้ติดตั้งที่ชำนาญกระบวนการขออนุญาตจึงสำคัญพอ ๆ กับคุณภาพงานติดตั้ง
e-Tax Invoice — เงื่อนไขเล็กที่ทำให้เสียสิทธิ
ค่าใช้จ่ายที่นำมาหักได้ต้องจ่ายให้ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และคุณต้องได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป (e-Tax Invoice) เป็นหลักฐาน ผู้รับเหมาที่ไม่จด VAT หรือออกได้เพียงใบเสร็จรับเงินธรรมดา จะทำให้ค่าใช้จ่ายส่วนนั้นใช้สิทธิไม่ได้ ควรตรวจสอบเรื่องนี้ตั้งแต่ก่อนเซ็นสัญญา ไม่ใช่ตอนยื่นภาษี
เข้าใจผิดที่พบบ่อย: มาตรการ 1.5 เท่า ไม่ใช่สิทธิสำหรับโซลาร์
ในชุดมาตรการเดียวกันมีอีกมาตรการหนึ่งที่ให้หักรายจ่ายได้ 1.5 เท่า ซึ่งมักถูกอธิบายผิดว่าเป็น “สิทธิลดหย่อนโซลาร์สำหรับนิติบุคคล” ความจริงคือมาตรการ 1.5 เท่านี้เป็นสิทธิสำหรับเครื่องจักร อุปกรณ์ประสิทธิภาพสูง และวัสดุเพื่อการอนุรักษ์พลังงานที่ได้รับฉลากแสดงระดับประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาวจากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงาน (พพ.) ระบบโซลาร์จะเข้าข่ายได้ก็ต่อเมื่ออุปกรณ์นั้นมีฉลากดังกล่าว ไม่ใช่โดยอัตโนมัติ
นอกจากนี้มาตรการ 1.5 เท่ายังใช้ซ้อนกับสิทธิ BOI ไม่ได้ — ทรัพย์สินที่ใช้ในกิจการซึ่งได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมายส่งเสริมการลงทุน กฎหมายเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน หรือกฎหมายเขตพัฒนาพิเศษภาคตะวันออก (EEC) ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน จะนำมาใช้สิทธิ 1.5 เท่าไม่ได้ ประเด็นนี้สำคัญมากสำหรับโรงงานที่ได้ BOI อยู่แล้ว
สิทธินี้เปลี่ยนความคุ้มค่าของการลงทุนอย่างไร
เงินคืนภาษีสูงสุด 200,000 บาทของค่าติดตั้งช่วยร่นระยะเวลาคืนทุนลงอย่างมีนัยสำคัญ โดยเฉพาะระบบที่ออกแบบมาให้ใช้ไฟที่ผลิตได้เองเป็นหลัก ลองประเมินตัวเลขของบ้านคุณได้จาก เครื่องคำนวณความคุ้มค่า แล้วนำมูลค่าภาษีที่ประหยัดได้ไปหักออกจากเงินลงทุนเริ่มต้น
อนึ่ง สิทธิลดหย่อนภาษีนี้เป็นคนละส่วนกับโครงการโซลาร์ภาคประชาชน ที่รับซื้อไฟส่วนเกินคืน — ทั้งสองมาตรการใช้ร่วมกันได้ และการออกแบบระบบที่ดีควรเน้นการใช้ไฟเองเป็นหลัก
สรุปเชิงวิศวกรรม
สิทธิลดหย่อนภาษีโซลาร์รูฟท็อปตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 805) มีสองเพดานที่ต้องแยกให้ออก: ระบบต้อง On-grid ขนาดไม่เกิน 10 kWp ต่อหลัง (มติ ครม.) และหักค่าใช้จ่ายได้ไม่เกิน 200,000 บาทตามจ่ายจริง (พระราชกฤษฎีกา) สิทธิเกิดในปีภาษีที่ได้ใบขนานไฟฟ้า ไม่ใช่ปีที่จ่ายเงิน และหมดเขต 31 ธันวาคม 2571 เงื่อนไขที่ทำให้คนเสียสิทธิจริง ๆ ไม่ใช่เรื่องใบรับรองช่าง แต่คือการติดตั้งที่ได้มาตรฐานพอจะผ่านการขอใบขนานไฟฟ้าให้ทันเวลา และการมี e-Tax Invoice เต็มรูปเป็นหลักฐาน วางแผนสองเรื่องนี้ตั้งแต่ก่อนเซ็นสัญญา แล้วสิทธิ 200,000 บาทจะไม่หลุดมือ
การเปิดเผยผลประโยชน์: Sunny Thailand ดำเนินกิจการรับติดตั้งระบบโซลาร์ด้วย บทความนี้ตัดสินจากตัวบทกฎหมายและข้อมูลทางเทคนิค ไม่ใช่ช่องทางการขาย รายละเอียดจุดยืนของเราอยู่ที่หน้า เกี่ยวกับเรา
ข้อมูล ณ เดือนกรกฎาคม 2569 · กฎหมายภาษีและหลักเกณฑ์อาจมีประกาศเพิ่มเติมภายหลัง ควรยืนยันรายละเอียดล่าสุดกับกรมสรรพากร (สายด่วน 1161) หรือการไฟฟ้าในพื้นที่ก่อนดำเนินการ
อ้างอิง
- พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 — ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 143 ตอนที่ 17 ก (2 มีนาคม 2569). เข้าถึงเมื่อ 17 กรกฎาคม 2569
- สรุปมติคณะรัฐมนตรี 24 มิถุนายน 2568 — มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการติดตั้ง Solar Rooftop ในบ้านอยู่อาศัย. เข้าถึงเมื่อ 17 กรกฎาคม 2569
- กรมสรรพากร — ข่าวประชาสัมพันธ์ ปชส. 3/2569 (แถลง 25 พฤศจิกายน 2568). เข้าถึงเมื่อ 17 กรกฎาคม 2569
- กรมสรรพากร — สายด่วน RD Intelligence Center 1161
คำถามที่พบบ่อย
ติดตั้งเกิน 10 kWp ยังได้สิทธิไหม
ไม่ได้ มติคณะรัฐมนตรีกำหนดให้ระบบต้องเป็นแบบ On-grid และไม่เกิน 10 kWp ต่อหลัง จึงจะเข้าเงื่อนไข ซึ่งเป็นคนละเพดานกับวงเงินหักลดหย่อน 200,000 บาท
จ่ายเงินปีนี้แต่เชื่อมต่อเสร็จปีหน้า ใช้สิทธิปีไหน
ใช้สิทธิในปีภาษีที่ระบบเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ คือปีที่ได้รับใบขนานไฟฟ้า ไม่ใช่ปีที่จ่ายเงิน
ผู้รับเหมาไม่จด VAT ใช้สิทธิได้ไหม
ไม่ได้ ค่าใช้จ่ายต้องจ่ายให้ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และต้องมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป (e-Tax Invoice) เป็นหลักฐาน
ระบบออฟกริดใช้สิทธิได้ไหม
ไม่ได้ มาตรการกำหนดให้ระบบต้องเป็นแบบ On-grid เชื่อมต่อกับการไฟฟ้านครหลวงหรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค
ติดโซลาร์สองหลังใช้สิทธิสองครั้งได้ไหม
ไม่ได้ สิทธิจำกัดที่ 1 บุคคล 1 มิเตอร์ และ 1 ระบบ อีกทั้งชื่อผู้ใช้สิทธิต้องตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้า
